ÅRSREDOVISNING 2019- ÄLVSBYNS KOMMUN

14 Avsättningarna ökar i samband med att åtagandet ökar. Ansvarsförbindelsen däremot har i linje med förväntningarna minskat sedan 2014. Chefstjänstemän har en särskild pensionslösning via försäkring. För att möta kommande pensionsutbetalningar har kommunen som målsättning att årligen avsätta 2 mkr till detta. KONTROLL PROGNOSSÄKERHET OCH BUDGETFÖLJSAMHET Kommunen upprättar två delårsrapporter per år som behandlas av kommunfullmäktige. Mellan delårsrap- porterna rapporteras förändringar av ekonomin och verksamheterna månadsvis till kommunstyrelsen. Det är viktigt att prognoserna är realistiska och att kom- munstyrelsen får tydlig information för att rätt beslut ska kunna fattas. I delårsrapporten som upprättades per april 2019 prognostiserades årets resultat till -14,2 mkr vilket innebar en budgetavvikelse på -16,3 mkr. Delårsrap- porten som upprättades per augusti 2019 visade ock- så på en budgetavvikelse avseende årets resultat och uppgick även då till -16,3 mkr. Det verkliga resultatet slutar på -22,6 mkr. Övervägande del av avvikelsen mellan sista prognos och utfall beror på verksamheter tillhörande Stöd till Individ och Familj. Prognoserna avseende skatteintäkter och statsbidrag har löpande uppdaterats i enlighet med SKR:s beräk- ningar och det verkliga utfallet är i linje med SKR:s bedömningar. Prognoserna avseende centralt budgeterat/finans har under året succesivt ändrats då löneökningar blivit kända. Tabellen visar prognostiserade budgetavvikelser vid olika uppföljningstillfällen under året samt helårets budgetavvikelser. Budgetavvikelser (mkr) April Augusti Helår Verksamhetens ramar -13,4 -13,8 -20,6 Centralt budgeterat/finans 2,7 1,9 0,3 Skatteintäkter och statsbidrag -6,1 -4,9 -4,4 Årets resultat -16,3 -16,3 -24,7 Balanslikviditet är omsättningstillgångar satta i rela- tion till kortfristiga skulder. Balanslikviditeten för kommunen 2019 uppgår till 103 %. RÄNTOR OCH VALUTOR Enligt kommunens finanspolicy får inga lån upptas i utländsk valuta vilket heller inte gjorts. Kommunen löper på så sätt ingen valutarisk. Ränterisk kan definieras som risken att förändringar i ränteläget leder till ett sämre räntenetto. Ränterisken beror främst på kapital- och räntebindningsstruktur. Lån med kort kapitalbindning innebär att amortering kan ske löpande då likviditeten tillåter, medan det finns risk att lånet sägs upp av långivaren med kort varsel. Tabellen nedan visar lånens bindningstider i kom- munkoncernen per 31 december 2019. Genomsnittlig ÄFAB ÄEAB ÄK Kapitalbindning, år 2,0 4,9 1,7 Andel kapitalbindning<1 år 40,9 % 7,9 % 8,3 % Räntebindning, år 1,7 4,9 1,7 BORGENSÅTAGANDE Kommunens borgensåtaganden år 2019 uppgår till 332 mkr. Den knappa miljon som inte avser kommu- nens helägda bolag utgörs av bostadsrättsföreningar och egna hem. För dessa ”externa” åtaganden bedöms risken för att ett åtagande ska behöva infrias som betydligt större än för de kommunalägda bolagen. PENSIONSÅTAGANDE Kommunen har förutom skuldsättningen i balansräk- ningen ett stort åtagande för pensioner, vilka redo- visas som ansvarsförbindelse. Aktualitetsgraden för beräkningsunderlaget uppgår till 94 %. Pensionsåtagande (mkr) 2016 2017 2018 2019 Avsättningar 22,7 20,8 22,7 25,8 Pensionsförpliktelse 521,8 239,1 235,6 222,9 Summa 544,5 259,9 258,3 248,7 Finansiella placeringar 6,7 6,7 0,0 0,0 Fastränteplaceringar 0,0 16,3 25,0 25,0 Likvida medel 16,3 2,0 2,0 4,0 Återlånat 251,5 234,9 231,3 219,7